太原工業學院財務管理辦法五指山鐵皮保（bǎo）溫

一章 五指山鐵皮保溫 總則

    一條  為加強學院（yuàn）財務（wù）管理，規範財務行為，提（tí）高資金使用益，促進事業發展，根據財政部發《事業單位財務規則》和國家有關法律法規（guī），結學院具體情況特製定本辦法。

    二條  學院財（cái）務管理的基本原則是：貫徹（chè）執行國家（jiā）有（yǒu）關法律、法規和財務規章製度；堅持勤儉辦學的方（fāng）針；正確處理事業發展需（xū）要和資金供給的關係，社會益（yì）和經濟益的關係，國家、集體和個人三者（zhě）利益的關係（xì）。

    三（sān）條  學院財務管理的主要任務是：依法多渠道籌集事業資金（jīn）；理編製學院預算，並對（duì）預算執行過程進行控製和管理；科（kē）學配置學院資源，努力節約支出，提高資金使（shǐ）用益；加強資產管理，防（fáng）止國有資（zī）產流失；建立健全（quán）財務（wù）規章製（zhì）度，規範院內經濟秩序（xù）；如實反映學（xué）院財務（wù）狀況；對學（xué）院（yuàn）經濟活動的法、理進行監督。

二章  學院財（cái）務管理體製和會計人員

    四（sì）條  學院實行（háng）“統一（yī）領（lǐng）導，集中管理”的財務管理體製。學院在統一財經政策、統一預算（suàn）管理、統一財務規章製度、統一（yī）資源調配、統一財會業務領導的（de）前提下，根（gēn）據事權與財權相結的原則。

五條（tiáo）    學院（yuàn）財（cái）務工作實行院（yuàn）長負責製。

六條  院（yuàn）財務處作為學院一級財務機構，在院長的領導下，統一管理（lǐ）學院的各項財務會計工（gōng）作。

財務處的主要職責：

（一）貫徹執行國（guó）家有關財經政策、財（cái）政法規和會計製度，製定（dìng）適學院發展和需要的各項財（cái）務管理（lǐ）規章製度，實施細則（zé），規範院內經濟秩（zhì）序。

（二）貫徹“統一領導（dǎo）、集中管理”的原（yuán）則（zé），負責學院的教育事業費、科研經費、基本建設經費等和其他預算（suàn）外經費的（de）管理。

（三）依（yī）法多渠道籌（chóu）集資金，積對上級爭取經費，爭取貸款籌資，理調（diào）配（pèi）使用資金，增收節支，提高資金的使用益。

（四）負責理編製學院（yuàn）年度預算，並對預算執行過（guò）程進行控製和監督，同時積開展經濟活動分析和預測，做好宏觀調控，力求綜平衡，做好領導經濟決策的助手。

（五）負責編（biān）製學院各類財務報表和財務分析報告，加強（qiáng）對財務報表數據的分析工作，定期向學院領導報（bào）告學院的財務狀況，並對財務報表的真（zhēn）實、完整、準確負責。

（六）負責學院國有資產的核算和管理，防止國有資產流失，確（què）保國有資產保值和（hé）增值。

（七）負責做好學院的獎助（zhù）貸等學生事務的工作，完善相應的學生事務的財務管理製度。

（八（bā））負責做好學費收繳工作，及時清理欠款。

（九）負責學院基本建（jiàn）設財務管理，做好基本建設資金的預算、控製、監（jiān）督工作（zuò），嚴格控製（zhì）項（xiàng）目建設成本，提高投資益。

（十）、對全院各二級財會機構的業務工作實（shí）施領導、檢查和監（jiān）督（dū），確保全院經濟（jì）活動（dòng）的法、理和有。抓好全院財會人員繼續教育的業務培訓。

（十一）完成上級和學院交辦的其他工作，積配其他部門做（zuò）好（hǎo）相關工（gōng）作。

七條  學院根據綜管理和財會業務的需要，在院內相應單（dān）位和部門設立二級財務機（jī）構。其（qí）財會業務（wù）受財務處的統一領導、指導和監管。 

八條  學院（yuàn）按照《會計法》和上級主管部門的要求在（zài）院財務處和後勤財務配備職財會人員。財會人員的調入、調出、委派、考評（píng）、業技術職務的評（píng）聘由院財務處會同人事處辦理。全院財（cái）會人員（yuán）的（de）業務培訓、業務考核、獎懲、繼續教育等統一由院財務處組織實施。

九條（tiáo）  全院（yuàn）從事財（cái）務會計工作的人員，須取得《會（huì）計從業資（zī）格證書》。不具備會計從業資格的人員，不得從事職或兼職財務會計工作。

學院財會人員應當具備要的業知識和業（yè）技能，熟悉國家的有關法律、法規和財務會計製度，遵守職業（yè）道德（dé），樹立嚴謹的工作作風，遵守工作紀律，努力提高工作率和工作（zuò）質量。

學院財會人員應當定期（qī）參加學習和培訓（xùn），不（bú）斷提高會計理論水平、業務素質和職業（yè）道德修養。

學院財（cái）會隊伍應（yīng）保持相對穩定。財會人員調（diào）動工作或離職時，須在規定（dìng）期限內與（yǔ）接（jiē）管人員辦清交接手續。

十條  學院財（cái）會人員應當按照國家有關法律、法規和學院規章製度（dù）的程序（xù）、要求進行財會工（gōng）作。對財會（huì）人員在辦理會計事務中出現的違法行為（wéi），應當依照《會計法》和（hé）國（guó）家有關規定處（chù）理。

院內財會人員的聘任實行（háng）回避製度。各單位責任人、財會（huì）主管人員的（de）親屬不得擔任本單位的會計和出納工作，同一單位內的會計和出納也不得是親屬。需要回避的親屬為：夫（fū）妻關係（xì）、直係血親關係、三代以內旁係血親以及配偶親關係。

三章  學院（yuàn）預算管理

    十一條  學院財務預算（suàn）是指學院根據事業發展計劃和任務而編製的年度財務收支計劃。編製預算須堅持“量入為出，收（shōu）支平衡”的總原則。收（shōu）入（rù）預算堅持積穩妥原則；支出（chū）預算堅持統籌兼顧（gù），保證重點、注重益、勤儉節約等原則，不得編製赤字預算。學院預算內、外一切財（cái）務收支均須納入預算範圍，由學（xué）院統一核算，統一管理。預算外（wài）資金須實行收支兩（liǎng）條線管（guǎn）理（lǐ）。

十二條   學院須在預算年度開始前編製預算。預算的內容包括收入預算和支出預算。預算由院級預算和所屬各級預算組成。

十三條    編製（zhì）預算可參考以前年度預（yù）算執行情況，同時根據預算年度事業發展計劃和任（rèn）務與財力可能，以（yǐ）及年度收支增減因素進行編（biān）製。收入預算按學院辦學規模即學生人數、教職工人數、離退休人員（yuán）人數，根據定額標準（zhǔn）、收費標準等（děng）指標分（fèn）別計算的公式編製；支出預算分項計編，人員經費如（rú）教職（zhí）工工資根據人事部門提（tí）供的資料計（jì）列，職工（gōng）福利費、工會經費、學生獎（jiǎng）助（zhù）學金等按（àn）規定比例（lì）提取列支，經常經費參照上年定額編列，項經費由各院係、部、處提交項經費需求計劃，學院根據輕重緩急（jí）程度核（hé）定編（biān）列。

十四條  學院預算由（yóu）院財務處根據學（xué）院年度計劃和各單位收支計劃（huá）以及年度收支增減的情況，提出預算建議方案，經學院黨（dǎng）委會審議（yì）通過後（hòu），上（shàng）報省教育廳計財處審批核定預算。學院（yuàn）根據上級核定的預算控製數編製學院綜財務計劃，經學院黨（dǎng）委會審議通過後執行。預算一經批準，即對學院（yuàn）財務（wù）收支活動具有約束力。

    十五條  為了維護學院預算方案的嚴肅，經批準的預（yù）算方案不得隨意變更。確因情況發生變（biàn）化（huà）需要進行調（diào）整的，區別情況進行辦理。其中：調減預算由財務處（chù）直接辦理；需要（yào）追加預算的，須填寫太原工業（yè）學院預算外項目審批表，由院長、財務處（chù）處長逐級審批；重大項目需報經學（xué）院黨委常委會審議決定。財務處根據審批報告或決議辦理預算的（de）調整。

四章  學院收入（rù）管理

    十六條  收入是（shì）指學院開展教（jiāo）學、科研及其他活動依法取得的非償還資金。

    十七條  學院的收入包括財政補助收入、上級補助收入、事業收入（rù）、經營收入、附屬單位上繳收入和其他收入。

   (一)財政補助收入，即上（shàng）級財（cái）政部門撥給學院的財政預算資（zī）金。具體包括：     1、教育經費撥款，即從中央和（hé）地方財政取得的教育事業（yè）費撥款，包括經常經費和（hé）項經費。2、科研經費撥款，即從各級財政獲得的科學研究經費撥款，包括科學事業費、科技三項費用和其他科研經費撥款等。3、其他經費（fèi）撥（bō）款（kuǎn），即除（chú）教育、科研經費撥款外，學院從財（cái）政取得的其他事業經費撥款，包括公費醫療經費、住房改革經費、政府特（tè）殊津貼等。     (二)上級補助收入，即上級主管部門（mén）撥給的非財政補（bǔ）助收入，包括（kuò）項補助與非項補助。     (三（sān）)事業收入，即學院（yuàn）開展教學、科研等業業務活動及其輔助（zhù）活動取得的收（shōu）入。包括: 教學事業收入和科研事業收入。     1、教學事（shì）業收入，即通過學曆和非學曆教育向（xiàng）單位或學（xué）生個人收取的學費、培養費、住宿費和（hé）其他（tā）教學收入。還應包（bāo）括教學（xué）實驗室、計算中心、圖書（shū）館等（děng）對外開放收入和其他（tā）收入等。     2、科研事業收入，即通過承接科研項目、開展科研協作、轉讓科技成果、進行科技谘詢所取得的（de）收（shōu）入和其他科研收（shōu）入。上述事業收入中，按照國家規定應當上繳財（cái）政（zhèng）納入預算的資金和應當繳入財政戶的預算外資金，應及時足額（é）上繳，不計入事業（yè）收入；從財政戶核撥的預算外資金和部分經核準不上繳財政戶的預算外資金，才可計入事業收入。              （四）經營收入，即學院在教學、科研及其輔助活動之外，開展非獨立核算經營活動取得的收入。 (五)其他收入，即上述規定範圍以外的各項收入（rù），包括投資收益、利息收入、捐贈收入等。    十八條     學院須嚴格按照國家有關政策規定依法組織收入，各項收費須嚴格執（zhí）行（háng）省物（wù）價局批準的收費範圍和標準，並使用山西省財（cái）政廳印製的行政事業收費（fèi）票據，各項收入須全（quán）部納入學院預算，由財務處統一管理，統一核算。嚴禁各部門私設“小金庫”。

五章  學院支出管理

    十（shí）九條  支出是指學院開展教學、科研及其他活動發生的各（gè）項資金（jīn）耗（hào）費和損失五指山鐵皮保溫。

    二十條  學院支出包括事業（yè）支出、經營支出、自籌基本建設支出、對附屬單（dān）位補助支出、撥出經費、上繳上級支出等。

  (一)教育事業（yè）支出，即學院開展教（jiāo）學、科研及其輔助活動發生的支出。支（zhī）出內容包括基本工資、補助工資、其他（tā）工資、職工福利費、社會保障（zhàng）費（fèi）、助學金、公務（wù）費、業務費、設備購置費、修繕（shàn）費、其他費用和業務招待費（fèi）。    (二（èr）)經營支出，即學院在教學、科研及其輔助活動之外開展非獨立核算經營活動發生的支出。    (三)自籌基（jī）本建設支出，指（zhǐ）用（yòng）財政補助收（shōu）入以外的資金安排自籌基本建設發生的支出。學院應在保證教育事（shì）業（yè）支出和預算收支平衡的基礎上（shàng），統籌安排自籌基本建設（shè）支出，同時（shí）隨年度預算上報主管部門和財政部門核批，並按審批權限，報經省發改委列入基本建（jiàn）設計（jì）劃。核定的自籌基本建設資金納入基建財務管理（lǐ）。    二十一條  學院在（zài）開展教學、科研和非獨立核算的經營活動中，應當正確歸集實（shí）際發生的（de）各項費用，不能直接歸集的，應按照有關規定的比例（lì）理分攤。

    二十二條  學院在有關部門取得的指定用途的項（xiàng）資金，應當堅持“款用”的原則，按要求單獨核算，並定期（qī）報告資金的使（shǐ）用情（qíng）況。項目完成後，報送項（xiàng）資金支出決算和使用果的書麵報告，並接受有關部門的檢（jiǎn）查、驗（yàn）收。

    二十三條  學院相應建立財務支出審批製度，按不同的經（jīng）費支出類別和金額大小分（fèn）級（jí）審批。具體按照（zhào）太原工（gōng）業學院（yuàn）財務報（bào）銷審批權（quán）限。

    學院的各類開支應嚴格（gé）按照預算數控製。院各級財務部門和單位應根據預算確定的項目、範圍、支出的額度（dù）安排（pái）各項開支。對超出（chū）預算和無預算的支出，財務部門有權拒辦理。

   二十四條  學院要加強對支（zhī）出的管理（lǐ），樹立勤儉辦學的觀念，嚴格（gé）控製支出，杜浪費現象，提高資（zī）金使用益。各（gè）項支出應（yīng）按實際發生數列支，不（bú）得虛列虛報，不得以計劃數和預算數代替實際發生數。

    學院（yuàn）的支出應當嚴格執（zhí）行國家有關財務規章製（zhì）度規定的開支範圍和開支標（biāo）準；國家有關財務規章製度中沒有統一規（guī）定的，由學院結實際情況製定（dìng），並報上級主（zhǔ）管部門備案（àn）。

    二十五條  學院二級單位財務部門應嚴格維護（hù）財經紀律，執行國家財經製度以及學院的（de）財務規章製度，對違反規定的（de）開支，財務人員有權拒辦理（lǐ）並向院財務處報告。

六章（zhāng）      結餘及（jí）其分（fèn）配

    二十六條  結餘指學院年度收入（rù）和支出相抵後的餘額。

    二十（shí）七條  經營收支結餘（yú）應當單（dān）獨反映。經營收支結餘可以按國家有關規定彌補以前年度經營虧（kuī）損，其餘部分並入學院結餘。

    二十八條  學院（yuàn）結餘除項資金結餘按照國家規定結轉下一年度繼續使用外，可以按國家有關規定（dìng）提取職工福利基金，剩餘（yú）部（bù）分全（quán）部轉（zhuǎn）入事業基金用於彌補以前或以後年度收支差額。

七章      用基（jī）金管理

    二十九條  用基金是指學院按照規定提（tí）取和設置的有門用途的資金。用基金包括（kuò）修購基金、職工（gōng）福利基金（jīn）、學生獎貸（dài）基金、勤工助學基金、住房基金和其他基金等。

（一）修購基金，按照事業（yè）收入的一定比（bǐ）例（lì）提（tí）取，在修繕費和設備購置費中各列支50%，用於固定（dìng）資產維修和購置的資金。固定資產變價收入可轉入修購基金，門用於固定資產的維修和購置。 （二）職工福利基金（jīn），按國家規定的（de）一定比（bǐ）例提取轉入的用於職工集體福利設施、集體福利待遇等的資金。 （三）學生獎貸基金，按（àn）照規定，根據當年學費收（shōu）入的一定比例提取用於（yú）發放學生獎學金和貸款的資金。  （四） 勤（qín）工助學基金，按照規（guī）定從教育事業（yè）費和事業收入中提取的，用（yòng）於支出學生開展勤工助學活動報酬以及學生困難補助（zhù）的（de）資金。  （五）住房基金，鋁皮保溫學院公（gōng）房出售收入、房改經費撥款等。主要用於學院職（zhí）工住房建設，以及向教職工發放住房或（huò）購房補貼。 （六）其他用基金，學院可以按照國家有關規定，根據事業發（fā）展需要提取或設置。     

八章  學（xué）院資產管理

     三十條  資產是指學院占（zhàn）有或者使用能以貨幣計量的經濟資源。包括各種財產、債權和其他權利。學院的資產包括流動資產（chǎn）、固定資（zī）產、無形資產和對外投資等（děng）。

一節  流動資產

    三十一條  流動資產是指可以在一（yī）年以（yǐ）內變現（xiàn）或者耗用的資產（chǎn），包括現金、各種存款、應收及暫付款、借出（chū）款（kuǎn）、存貨（huò）等（děng）。存貨是指學院在（zài）開展教學、科研及院辦產業生產經營（yíng）活動過程中為（wéi）耗用而儲存的資產，包括各類材料、燃料、消耗物資、勞保用品、低值易耗品等。

    三十二條  貨幣資金的（de）管理

    （一）現（xiàn）金管理，要認真執行國家頒發的《現金管理條例（lì）》，由配備的職出納人員（yuán）負責辦理現金的收、付及保管，非出納人（rén）員不得（dé）管現金，嚴禁私自挪用，不得（dé）以白條抵（dǐ）庫（kù）和保留（liú）帳外現金。一切現（xiàn）金收支都須以審核簽證後的會計憑證（zhèng）為根據，及時登記帳（zhàng）簿（bù）， 現金收付須日清（qīng）月（yuè）結，賬款相符。各級財務主管要定期（qī）或不定期進行檢查（chá）。     （二）銀行存款管理，主要是對銀行賬戶的開設及使用進行管理（lǐ）。學院（yuàn）要嚴格按照國家有（yǒu）關規定開設銀行賬戶，二級核算單位均在學院結（jié）算中心開設賬戶（hù），一律不準在（zài）業銀行開（kāi）立賬戶，防止出現賬戶開設過多、過濫，杜資金分（fèn）散失控的發生。    三十三條  應收及暫付款是（shì）指學院應收（shōu）未收或暫時墊付，預付給有關單位或個人而形成的停滯在（zài）結算（suàn）過程中（zhōng）的資產，體現為學院對有關（guān）單位或個人的一種債權。

  應收及暫付（fù）款的管理，學（xué）院對暫（zàn）付款的管理須堅持以下幾項原則（zé）:    (一)計劃控製原（yuán）則。由於學院大（dà）多數（shù）暫付款終會成為支出，所以不能（néng）支付無資金來源、無計劃（huá）或超預算的暫（zàn）付款（kuǎn）。           (二) 公款公用原則。學院的暫付（fù）款隻能用於教學、科研（yán）、行政、後勤等各項公用開支。除個人出差借支的差旅費外（wài），不能支付個人借支款。

(三) 及時核銷（xiāo）原則。暫付款原則上須一事一借，一事一清。不能一借多用、長期掛帳,並采取（qǔ）舊賬不還、新賬不借的措施，會計人員要督促有關部（bù）門或個人及時辦理暫付款報銷（xiāo）、結算手續。對確實無法收回應收及暫付款時，應查明原（yuán）因，10000元以下由當事人（rén）寫（xiě）出書麵報告，分清責任，由當（dāng）事人單位負責人審查後提出處理意見，經（jīng）分管院長批準（zhǔn）後直接在（zài）支出中列支。10000元以上，按上（shàng）述程序報（bào）經院長批準後執（zhí）行。學院應加強對應收及暫付款的管（guǎn）理，須及時、定期對應收及暫付款進（jìn）行清理、結算（suàn），促使應收及暫付款（kuǎn）及時收回和報銷，不得（dé）長期掛帳。對院內單位和（hé）個人無正當理由（yóu）占用應收及暫付款，如差旅費借款返院超過20天，匯出款項超過一個月未辦理結算手續的，財務部門在催還無的情況下可在個人工資（zī）中扣還。特別要加強對離院人員的應收及暫付款的管理，以免（miǎn）給學（xué）院造（zào）成不要的經濟損失。

    三十四條  借出款項（xiàng）是學（xué）院借給院內附屬單位（獨立核算單位和院（yuàn）辦（bàn）產業（yè））的各類周轉金質的款項。

    借款單位應按規定的用途使用借款，並按期歸還學院（yuàn）借款。對逾期不還學院借款的（de）單位，在催還無的情況下學院將對單位領導人給予行政處罰並從其相關經費中予（yǔ）以扣還。

    三十五（wǔ）條  存貨是指學（xué）院為開展教學、科研、行政管理、後勤服務過程中而購置的各種器材物資，包（bāo）括用材料和物資、低值易耗品、文具辦公用品等（děng）。

學院為了保證教（jiāo）學、科研等活動正常進行（háng），須（xū）加強對材料的管（guǎn）理，物資管理部門和有關（guān）單位應建立健全材料采購、驗（yàn）收、保管（guǎn）、領（lǐng）發和使用等環節的（de）管理規章製度（dù），確保學院材（cái）料物資（zī）的安全完整。

二節  固（gù）定資（zī）產管理

    三十六條  固定資產是指（zhǐ）一般設備（bèi）單位價值在500元以上，用（yòng）設備單位價值在（zài）800元以上，使用期限在一（yī）年以上（shàng），並在使用過程中基本保持原有的物質形態（tài）的資（zī）產。單位價值雖未（wèi）達到規定標準，但耐用時間在一年以上的大批同類物資，作為固定資產管理。

    三十七條  學院的固定資產一（yī）般分為六類：房屋和建（jiàn）築物；用設備；一般設備；文物和陳列品；圖書；其他固定資產。各類固定資產明細目錄由學院財務部門（mén）會同有關分管部門（mén）製訂。

    房屋和建築物是指學（xué）院擁有（yǒu）占有權和使用權的房屋、建築物及其附屬設施。其中，房屋包括辦公（gōng）用房、教學科研用房、院辦（bàn）產業用房、庫房、學生宿舍用房、職工宿（xiǔ）舍用房、食堂、衛生（shēng）科、培訓中心、幼（yòu）兒園用房及其（qí）他用房；建築物包括道路（lù）、橋梁、運動場、紀（jì）念碑或塑像（xiàng）、水塔水池、圍牆等；附屬設施是指同房屋、建築（zhù）物不（bú）可分割的、不單獨計算價值的配套設施，包括房屋、建築物內的通水、通氣、通油管道、通（tōng）訊、有線電視線路、輸電線路、電梯、衛生設備等。

    用設備是指（zhǐ）根（gēn）據學院教學、科研和其他工作的需要購（gòu）置的各種具有門（mén）能和用途的設備，如電教設備、實驗室儀器設備（bèi）、醫療、體育器械。

    一般設備是指學院的各種通用設備。如行政辦公用（yòng）設備、計（jì）算機、空調、交通工具等。

    文物及陳（chén）列品是指學院擁有和接受捐贈的供教學、科（kē）研或收藏、展覽、陳列用（yòng）的各種文物、古物、字（zì）畫、紀（jì）念物品等。

    圖書是指學院圖書館及院係、單位、科研課題組儲藏的、統一管理使用的各（gè）類（lèi）書籍、期刊和雜（zá）誌。通過光盤、磁盤存儲的（de）電子出版物亦作為圖書管理。

其他固定資產其他固定資產是指單價未滿500元（yuán），但耐用時（shí）間在一年以上的大批（pī）同類物資，以及家具等。

    三十八（bā）條  學院財務部門、國有資產管理部門和資產分管部門應（yīng）建立健（jiàn）全固定資產（chǎn）購置審批製度。學院固（gù）定資產（chǎn）的購置，應做到資（zī）源共享、優化配置，要經過有的論（lùn）證和可行研究，避免重（chóng）複購置而造成資源的浪費。

    三十九條  學院對成批量或價值較高的固定資產的購置（zhì），應實行集中采購製度和進行招投標製度，以降低購置成本，減（jiǎn）少浪費，防止學院權益受損。

    四十條  學院固定資產的報廢（fèi）和（hé）轉（zhuǎn）讓（ràng），院領導審批後經過有關（guān）部門鑒定，報主管部門或國有（yǒu）資（zī）產管理部門批（pī）準後由財務處、資（zī）產處核銷固定資產（chǎn）帳。

    固定資產的變價收入納入（rù）院財務處統一管理和核算，在支付要的清理費用後全（quán）部轉入（rù）學院修購基金款用。

    四（sì）十一條  學院應當定期或不定期地對固定資產（chǎn）進行（háng）清查盤點（diǎn），年度終了前（qián），應（yīng）當（dāng）進行一次全麵的清查（chá）盤點，做到帳、卡、物相符，對固定資產的盤盈、盤虧應（yīng）報有關部門，按規定程序及時處理。

三節  無形資產管理

    四十二條 無形資產的管理。無形資產是指不具有實物形態而能為使用者提供某（mǒu）種權利的（de）資產，包括利權、商標權、著作權、土地使用權、非利技術、商譽以及其他財產權利。學（xué）院（yuàn）轉（zhuǎn）讓無形資產，應當按照有關規定進行資產評估，取得的收入計入事業收入。學院取得的無形資產而發生的支出，計入事業支出。   四十三條  學院無形資產在國有資產管理辦公室統籌管理下由有關分管部門歸口管理（lǐ）。學院及各分管部門（mén）應建立（lì）無形資產（chǎn）管理製度，加強無形資產管理（lǐ），充分發揮無形（xíng）資產的益（yì），保證無形資產的完整，防止（zhǐ）無形資產流失。

學院各單位和個人應維護學院（yuàn）的利益，保護學院的無形資產。

  

四（sì）節  學院對外投（tóu）資管理

    四十四條 學院對外投資是指利用貨幣資金、實物和無形資產等向院辦企業或其他單位的投資。

    四十五條 學院對外投（tóu）資所利用（yòng）的（de）貨幣資金、實物和無形資產（chǎn）等（děng），須是以不影響學（xué）院（yuàn）正常教學、科研等工（gōng）作為前提，不能用國家撥（bō）款和規定不得用於對外投資（zī）的其他資金進行（háng）對外投資。根據《高等學院財務製度》規定，學院進行對（duì）外投資，特（tè）別是開展經營活動，應報主管部門、國有（yǒu）資產管理部門或財政部門批準或備案。學院將非經營資產轉作經營資產的投資，按《事業單位非經營資產轉經營（yíng）資產管理辦法》中有關審批程序的規定辦理。為了保證國有資產的安全與完（wán）整，避免造成損失和流失，學院在進行對外投資（zī）前，應（yīng）對投資方案進行認真的可行評估，並堅持益優先（xiān）的原則。    四十六條  學院以實（shí）物、無形（xíng）資產（chǎn）對外投資，須按照國家的有關規定進行資產評估。法定評估機構由院財（cái）務處、國有資產管（guǎn）理辦公室代表學院委（wěi）托和聘請。

九章      學院負債管理

四十七條  負債是學院所承擔（dān）的能以貨幣計量，需要以資產或勞務償還的債務。包括：借（jiè）入款、應付及（jí）暫存款、應繳款（kuǎn）項、代管款項等。

(一)借入款的管理。借入款是（shì）指（zhǐ）學院因（yīn）貸款行為而形成的負債。如金融機構（gòu）向學（xué）院提供的（de）貸款、上級（jí）主管部門以貸款形式向學院提供的文教周（zhōu）轉資金等。學院借貸款項要按協議規定期限支付利息和歸（guī）還本金。有些借貸款項應本著“誰使用，誰付費、誰（shuí）還款”的原則。   學院因事業發展需要借（jiè）入款項時，應堅持謹慎原則，嚴格控製借款規模，事先製訂詳細的借款計劃和還款計劃，須經過學院高（gāo）決策機構研究決定。同時要加強（qiáng）對借入款項的管理，確（què）保其按規定的用途使用，提高使用益，保證借入款（kuǎn）在規定期限內歸還。

 (二)應（yīng）付及暫存款管（guǎn）理。應付及暫存款項是學院日常（cháng）業務活動中頻繁發生的一種債務，它涉及學（xué）院與各方麵的（de）經濟及財務關係，如果管理不善（shàn），處（chù）理不當，勢引起學院資金使（shǐ）用上（shàng）的混亂，甚至造成資金的損失。因此（cǐ），對於各類應付及暫存款項，由審核報賬崗位（wèi）人員負（fù）責進行管理與核算。應付款項應按時支付；暫存款項要及時（shí）清理，特別是外單位退回（huí）的購物結餘款，應及時查明原因，辦理進帳（zhàng）或結算（suàn）工作。     (三)應繳款項，學院應當上繳財政戶的預算外資金、院辦產業和經（jīng）營單（dān）位應繳稅金等應按照國家有關規定按期上繳。   (四)代管款項是學院接受委托管理的各類款項，包括（kuò）黨費、團費、掛靠學院的各類業協會、學（xué）會（huì）的款項等。學院有責任按照國家的財經製度，嚴格監督（dū）各項代管款（kuǎn）項收入的法。    

十章      學院內（nèi）部財務清算

    四十八條 經國家和省政府有關部門批準，學院發生劃轉撤並（bìng）以及經學（xué）院領導批準二級（jí）法人獨立核算單位（wèi）劃（huá）轉撤並時，應當進行（háng）清算。   學院財務清算，按高等（děng）學院財務製度規定執行。學院二級法人獨立核算單位財務清（qīng）算，應當成立財務清算領導組（zǔ），由審計處、財務處（chù）及國有資產管理處組成財務清算小組（zǔ），對其單位的財產、債權、債務等進（jìn）行全麵清理（lǐ），編製財產目錄和債權、債務清單，提（tí）出財產作價依（yī）據和債權、債務處理辦法，報經院領導批準，做好國有資產的移交、接收（shōu）、劃（huá）轉和管理工作，並妥善處（chù）理各項遺留問題。

十一章     財務報告和財務分析（xī）

    四十九條 財務報告是反映學（xué）院一定時（shí）期財務狀況和事業發展成果的總結書麵文件。包括財務報表和財務情況（kuàng）說（shuō）明書。

    五十條 學院財務部門按規定向主管部門報送年度財務報告。財（cái）務報告包（bāo）括資（zī）產負（fù）債表、收支情況表、用基金變動情況表、有關附表及財務情況說明書。

五十一條 財務分析是財務管理工作的重要組成部分，財（cái）務分析內容包括學院事（shì）業發展的預算執行、資產使用管理、收入、支出和（hé）用基金（jīn）變（biàn）動以及財務管（guǎn）理情況，存在的主要問（wèn）題和改進措施等。

財務狀況說明書主要說（shuō）明學院收入（rù）及其支出、結餘及其分配、資產負債變動、用基金變動（dòng）的情況、對本期或下期財務狀況發生重大影（yǐng）響的事項（xiàng）、以及需要說（shuō）明的其他事項。

五十二條（tiáo） 財務分析指標（biāo）包括（kuò）經費自給率，預算收支完成率，人員（yuán）經費支出與公用經費支出占事業支出的比率、資產（chǎn）負債率、生（shēng）均費用支出增減率等。

聯係人（rén）：何經理

十二章     學院內（nèi）部財務監督

    五十（shí）三條  財（cái）務監督是（shì）貫徹國家財經法規以及（jí）學院財務規章製度，維護財經紀律的保證。學院須接受國（guó）家有關部門的財務監督（dū），並建立嚴密的內部監督製度。全（quán）院各單位須接受學院財務處和審計法規處（chù）的財務監督。

    五十四條（tiáo） 學院的財務監督包括事前監督、事中監督和事後監督三種形式，具體要求：

建立健全各級經濟責任製、對各單位（wèi）主（zhǔ）要負責人及財務主管人員實行離任經濟責任（rèn）審計製度。

對二級會計機構進行定期或不定期的（de）財務審計。

建立健全院各財（cái）務機構（gòu）的內（nèi）部控製製度和稽（jī）核製度。

    對重要的（de）財務會計崗（gǎng）位實行定期輪崗製度。

重大對外投資、資產處置、向金（jīn）融機構（gòu）借貸和（hé）其（qí）他重要經濟（jì）業務事項的決策均（jun1）應經學院黨委常委會或院長辦（bàn）公會集體研究決定。

    根據院務公開的原則，定期在有關會議（yì）上通報學院財務狀（zhuàng）況和預、決算情況。

    對會計資（zī）料不定期進行內部審計。

接受有關部門的監督檢（jiǎn）查，及時提供會計資料以及有關情況。

支持財會人員依法履行其職責和依法行使財務監督權，維護其正當權益。

對違反學（xué）院財務管理辦法的單位責任人追究其領導責任。

十三章 考核與獎（jiǎng）懲

   五十五條 學院應建立財務工作的考核與獎懲製度，以增強財務人員工作責任感和工作積，提高單位財務管理水平，保證工作任務的完成。

     五十六條  學院對財務人員工作的考核，主要依據（jù）崗位（wèi）責任製的內容（róng）和要求（qiú）進行。    五（wǔ）十七條  學（xué）院經過考核，對完成各項考核指標，工（gōng）作成績突出的財務人員給予精神鼓勵和物質獎勵。對成績特優異者積向上級（jí）主管部門申報表揚。對違反財政、財務製度，玩忽職守，使國家財產（chǎn）或工作遭受損失的單位（wèi）或財務人員（yuán），要按照《國務院關於違反財政法規處罰的暫行規（guī）定》以及國家其他有關規定（dìng）給予要的處罰。

十四（sì）章 附則

    五十八條（tiáo）  學院的基本建設投（tóu）資的財務管（guǎn）理按（àn）照國家有關規（guī）定辦理（lǐ）。執行基本建設財（cái）務製度。    五十九條 本辦法自發布之日起執行（háng）。

   

 

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